Mikro i mali poduzetnici (MMP) kontinuirano se suočavaju s problemima upravljanja novčanim tokom
što im stvara veće limite i probleme u odnosu na velike poduzetnike. Posebno su u problemima mikro
i mali poduzetnici koji rade u sezonskim uvjetima, privremenim i povremenim poslovima. Praksa
MMP-a generirala je najvažnije uzroke, rizike i modele poboljšanja upravljanja novčanim tokom koji
su iznijeti u ovom članku.
Po završetku poslovne godine sumiraju se informacije i donosi sud o protekloj godini ocjenjujući
uspješnost i financijsku snagu poduzeća. Pored rezultata analize bilance i računa dobiti i gubitka
korisnike financijskih izvještaja korisno je izvijestiti i o kvaliteti novčanog toka. U tu svrhu, provodi se
analiza izvještaja o novčanom toku. U radu se prikazuje analiza slučaja na primjeru poduzeća koje se
bavi maloprodajom. Osim ocjene likvidnosti i solventnosti, aktivnosti, ekonomičnosti te profitabilnosti,
u radu se analizira i kvaliteta dobiti, provodi ocjena kapitalnih izdataka te povrata novčanog toka.
Pokazatelji promatranog poduzeća uspoređuju se s prosječnim vrijednostima dobivenim sektorskom
analizom.
