Upravljanje likvidnošću lokalnog proračuna pri planiranju i provedbi investicijskih projekata – novčani tokovi i buduće proračunske obveze
Upravljanje likvidnošću u jedinicama lokalne samouprave tijekom provedbe investicijskih projekata zahtijeva povezivanje planiranih izvora financiranja s dinamikom priljeva sredstava i rokovima dospijeća obveza. Različita dinamika tih priljeva i dospijeća može stvoriti potrebu za privremenim financiranjem i kada su ukupni izvori dostatni za dovršetak ulaganja. Cilj članka je pokazati kako podatke o investicijskom projektu povezati s proračunom, višegodišnjim projekcijama i planom novčanih tokova radi procjene pravodobnog podmirenja obveza. Na ilustrativnim primjerima razrađuju se potreba za predfinanciranjem projekta s nacionalnim sufinanciranjem te proračunsko opterećenje izgradnje i početka rada dječjeg vrtića. U procjenu se uključuju vlastita sredstva JLS-a, obveze po kreditu, prihodi iz drugih izvora i budući rashodi poslovanja. Provjera osjetljivosti pokazuje kako rast rashoda poslovanja povećava potrebno financiranje iz nadležnog proračuna i može dovesti do manjka godišnjeg pokrića. Razlikuju se privremena potreba za novčanim sredstvima i trajne obveze financiranja javne usluge, a procjena godišnjeg odnosno višegodišnjeg proračunskog opterećenja, dopunjuje se očekivanim terminima priljeva i plaćanja. Preporučena kontrolna lista povezuje procjenu likvidnosti s dokumentiranom financijskom provjerom prije preuzimanja obveza.
Model participativnoga proračunskog ciklusa jedinica lokalne samouprave – od nacionalnih polazišta i različite domaće prakse do oglednog postupanja
Participativno proračunsko planiranje uključuje građane u odlučivanje o prioritetima i namjeni
dijela javnih sredstava. U hrvatskom se sustavu provodi unutar općeg okvira Zakona o proračunu,
uz polazišta iz uputa Ministarstva financija i dokumenata Vlade Republike Hrvatske, ali jedinstven
postupak nije propisan. U članku se razgraničavaju savjetovanje i participativno odlučivanje,
prikazuju domaća postupanja te razmatraju načela Organizacije za gospodarsku suradnju i razvoj
(OECD) i pravila redovitoga proračunskog ciklusa. Kao mogući instrument transparentnosti i
ujednačenog postupanja razmatraju se provedbeni akt odnosno javno objavljena pravila jedinice
lokalne samouprave (JLS). Prikazuje se ogledni ciklus od planiranja fonda i prikupljanja prijedloga
do stručne provjere, glasovanja, izvršenja, izvještavanja i evaluacije. Posebno se obrađuju fiskalna
održivost i sljedivost projekata.