Fizička osoba koja je u 2025. godini ostvarila dobit od otuđenja financijske imovine (dionica, udjela u fondovima i sl.) obvezna je platiti porez na kapitalnu dobit po stopi od 12 %. Porez se plaća samo ako su kumulativno ispunjeni sljedeći uvjeti: financijska imovina je otuđena (prodana, darovana ili zamijenjena), od stjecanja nije proteklo više od dvije godine te je po toj osnovi ostvarena dobit.
Zarada koja se ostvari od prodaje financijske imovine koja je držana dulje od dvije godine, ne oporezuje bez obzira na iznos. Kod višestrukih kupnji iste financijske imovine koristi se FIFO metoda što znači da se prilikom prodaje uzimaju u obzir najstarije kupljene jedinice.
Porez se plaća samo na pozitivnu razliku između kapitalnih dobitaka i kapitalnih gubitaka koji su ostvareni u istoj kalendarskoj godini. Porez za dobit ostvarenu u 2025. godinu plaća se najkasnije do 2. ožujka 2026. godine. U tu svrhu predaje se Obrazac JOPPD, pri čemu se u polje 6.1. upisuje se šifra 1001, a u polje 6.2. šifra 1006.
Ako se radi o neoporezivim primicima po osnovi otuđenja vrijednosnica (prošlo je više od 2 godine od kupnje ili zbog srodstva u prvoj liniji/nasljeđivanja), također se predaje Obrazac JOPPD i u polje 15.1. se upiše šifra 02.
Ako je u istoj godini ostvaren gubitak, Obrazac JOPPD se ne šalje.
Također, ako ukupna porezna obveza iznosi manje od 2,00 eura (ostvareni dobitak je manji od 16,70 eura), a dohodak je ostvaren u tuzemstvu posredstvom financijskog posrednika i o tome je dobivena potvrda, Obrazac JOPPD se ne predaje. U tom slučaju financijski posrednik dostavlja potrebne podatke Poreznoj upravi, a ta se dostava smatra valjanom prijavom[1].
Napominjemo da se navedeno ne odnosi na otuđenje udjela u kapitalu koji nisu prenosivi na tržištu kapitala (poput udjela u d.o.o.-u) koje se mora prijaviti Poreznoj upravi u roku od osam dana i porez se plaća prema rješenju, bez obveze podnošenja Obrasca JOPPD-a.
[1] https://porezna-uprava.gov.hr/hr/oporezivanje-kapitalnih-dobitaka-i-izvjescivanje-putem-obrasca-joppd-8281/8281
